פטור ממס לנכה – מדריך מקיף למימוש הזכויות

הזכויות המגיעות לנכים על פי החוק במדינת ישראל הן רבות ומגוונות, ונחשבות לכלי חשוב בשיפור איכות החיים של הנכים. אחד היתרונות המשמעותיים ביותר הוא פטור ממס לנכה, שמסייע להקל על נטל המס. במאמר זה נסקור את כל המידע הנחוץ בנוגע לפטור ממס הכנסה לנכה, מי זכאי לו, כיצד להגיש את הבקשה ואילו יתרונות נוספים יש לאנשים עם מוגבלות פיזית או נפשית בהקשר הזה.

מהו פטור ממס הכנסה לנכה?

פטור ממס הכנסה לנכה הוא זכות המוענקת לאנשים הסובלים ממוגבלות רפואית חמורה, ומטרתו להקל עליהם מבחינה כלכלית. ככלל, פטור זה משמעותו שלא יידרשו הנכים לשלם מס הכנסה על הכנסותיהם, בתנאים מסוימים. בישראל, אנשים שסובלים מנכות בשיעור של 90% ומעלה יכולים להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה, והמדינה משחררת אותם מתשלום מס על הכנסתם. הכנסתם מפנסיה או מעבודה או מתשלום מס רכישה או מתשלום עבור רווחי הון וכו'.

הפטור מתקבל לאחר הגשת בקשה רשמית לרשות המיסים והעברת הבקשה למוסד לביטוח לאומי לצורך קביעת שיעור הנכות על ידי וועדות רפואיות. הגשת הבקשה היא שלב קרדינלי במימוש הזכות לפטור ממס הכנסה.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה?

על מנת לקבל את פטור ממס הכנסה לנכה, ישנם תנאים ספציפיים שצריכים להתקיים:

תנאי הזכאות:

1. נכות רפואית – הזכאות לפטור ניתנת למי שסובל מנכות רפואית בשיעור של 90% לפחות (או נכות בשיעור 100%). חייב להיות סעיף ליקוי אחד עיקרי שיעמוד על 40%.
2. משך הנכות – על הנכות להיות צמיתה או לתקופה מינימלית של 185 ימים לפחות, ולא מוגבלת בזמן.

קבוצות זכאים:

ישנן קבוצות שונות של נכים אשר זכאיות לקבל את הפטור, ובין הקבוצות הזכאיות נכללים:

• בעלי תעודת עיוור.
• נכי צה"ל.
• נפגעי פעולות איבה.
• נכי רדיפות הנאצים.

כל אחת מקבוצות אלו יכולה להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה ולהיות זכאית להקלות מס ייחודיות.

תהליך הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה:

הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה היא תהליך שמצריך מספר שלבים חשובים. להלן הצעדים המרכזיים:

1. הגשת בקשה לרשות המיסים:
• יש למלא את טופס  169 בקשה לקביעת אחוזי נכות.
• יש לשלם אגרה בסך 679 ₪ בעת הגשת הבקשה.
• יש לצרף את כל המסמכים הרפואיים הנדרשים, בהם נתונים על מצב הבריאות והנכות.
2. העברת הבקשה למוסד לביטוח לאומי – לאחר הגשת הבקשה, רשות המיסים מעבירה את המידע הרלוונטי למוסד לביטוח לאומי, שם ייבחן המצב הרפואי של המבקש.
3. זימון לוועדה רפואית – על המבקש לעבור וועדה רפואית במוסד לביטוח לאומי, בה יקבעו אחוזי הנכות.

הוועדה הרפואית:

הוועדה הרפואית במוסד לביטוח לאומי ממלאת תפקיד חשוב בקביעת אחוזי הנכות של המבקש, אשר יקבעו את זכאותו לפטור ממס הכנסה. הוועדה תבדוק את המסמכים הרפואיים ותקיים בדיקה רפואית של המועמד. הכנה לקראת הוועדה חשובה מאוד, ויש להקפיד להביא עמה את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים, לרבות רשימה מפורטת של כל הליקויים והבעיות הרפואיות.

אם הוועדה קובעת כי לא עומדים בתנאי הפטור, ניתן להגיש ערעור על החלטת הוועדה, וזאת במסגרת פרק זמן מוגדר.

תקופת הזכאות והחזרי מס:

כאשר הבקשה מתקבלת והפטור מאושר, הוא מתחיל להינתן מיום ההגשה ולעתיד. כלומר, אין החזרי מס בגין השנים שקדמו להגשה. אך, יש אפשרות לדרוש החזרי מס עבור 6 השנים אחורנית, וזהו דבר חשוב לכל נכה שצבר הכנסות בתקופה זו מבלי שהוגשה בקשה לפטור.

פטור ממס רכישה לנכה:

בנוסף לפטור ממס הכנסה, ישנן הנחות במס רכישה שניתן לקבל גם עבור נכים ובעלי תעודת עיוור. תהליך זה מסייע במימון רכישת דירה או נכס ומפחית את נטל המס על הנכה. במקום לשלם 8% מס רכישה ניתן לשלם במסגרת הפטור 0.5% בלבד.

החשיבות של ליווי משפטי:

ליווי עורך דין ביטוח לאומי בתחום זכויות נכים עשוי להקל על התהליך ולצמצם את הסיכונים לדחיות או בעיות בתהליך הגשת הבקשה. עורך דין יוכל לסייע גם בהכנה לוועדה הרפואית ובמענה על שאלות נוספות שיש למבקש. הרף שנקבע 90% נכות הוא רף גבוה מאוד ועל כן נדרשת עבודה יסודית של הכנת התיק, מעבר על סעיפי הליקוי והכנת התיק בצורה הטובה ביותר!

סיכום:

הזכאות ל– פטור ממס הכנסה לנכה מהווה יתרון משמעותי עבור אנשים עם מוגבלויות רפואיות, ומסייע להקל עליהם כלכלית. תהליך הגשת הבקשה, קביעת אחוזי הנכות וההגשה לוועדה הרפואית, הם חלק חשוב מהמהלך. יש לקחת בחשבון גם את הזכות להחזרי מס, הנחות במס רכישה וליווי משפטי מקצועי.